Americká dědická daň

V dnešním článku budu psát o tom, že mít majetek pouze v USA může být pro Vaši rodinu hodně rizikové. Budu psát o dědické dani.

O nebezpečí dědické dani spojené s americkými cennými papíry, která může dosahovat klidně i 40% jsem informoval už v minulosti.

Pojďme se na problematiku podívat více do detailu.

Problém totiž nastává ve chvíli, kdy máte v USA nemovitosti, byznys nebo cenné papíry s americkým ISINem (International Securities Identification Number) tj. isin ZAČÍNÁ písmeny „US“.

Z pohledu veřejně obchodovaných cenných papírů podléhá americké dědické dani jakýkoliv cenný papír, jehož identifikátor, tzv ISIN, začíná písmenky „US“. A pokud tedy takové cenné papíry vlastníte, vztahuje se na vaše dědice americká dědická daň.

Pro nerezidenty USA což je případ, který se může týkat vás, je osvobození pouze USD 60.000,-.

Pokud má vaše portfolio aktuální tržní hodnotu, nad rámec osvobození (ve výši USD 60.000,-), tedy vyšší než 1 milion amerických dolarů, budou vaši dědici muset zaplatit americkému daňovému úřadu (IRS) USD 345.800,- + 40% z hodnoty nad částku 1 milion dolarů.

Pokud má vaše americké portfolio cenných papírů hodnotu například USD 10.000.000,-, dědici v případě vašeho úmrtí musí nejprve zaplatit téměř USD 4.000.000,- daň a až teprve poté se k cenným papírům dostanou! Zní to až neuvěřitelně, ale je to tak. Podobný přístup najdeme také ve Francii, kde se daň v případě dědictví řešila ještě před tím než se dědicové „dostali“ ke zmiňovanému majetku.

Jak je to tedy možné, že se na naše „americká“ portfolia vztahuje i dědická daň? Je to z důvodu, že jsme si to s Američany při uzavírání tzv. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění neošetřili.

Jaké je tedy řešení?

Je jednoduché. Pokud se na nákupy teprve chystáte, nenakupujte „americké“ cenné papíry. Ty poznáte tak, že jejich ISIN začíná US. Například u námi oblíbených ETF je to jednoduché. ETF, která doporučujeme jsou registrovaná v Evropě, např. Lucembursku „LU“ nebo Irsku „IR“

Pokud „americké“ cenné papíry už vlastníte vytvořte plán. Protože dědická daň se vztahuje pouze na majetek získaný po smrti zůstavitele, jednou z možností, jak se této dani vyhnout, je darováním majetku za života.  Je však důležité i toto konzultovat s daňovým poradcem.

Proto přemýšlejte nejen o tom, jaké máte investiční portfolio, ale i o tom, na jakých platformách majetek držíte a jaké to má například daňového dopady v případě dědictví.

O své struktuře začněte přemýšlet a plánujte dostatečně předem. Poraďte se s odborníky. Znáte to, štěstí přeje připraveným  :-)

Tento článek není investičním ani daňovým doporučením.

Blog

Investiční report